Mỗi mùa Trung thu, kế toán các công ty đều gặp cùng một câu hỏi: mua vài chục đến vài trăm hộp bánh biếu nhân viên, khách hàng — khoản chi này có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không? Câu trả lời là có, nếu đáp ứng đúng điều kiện dưới đây.
Theo Thông tư 96/2015/TT-BTC, các khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động (trong đó có quà lễ, Tết, Trung thu) được tính vào chi phí được trừ, với điều kiện tổng các khoản chi phúc lợi trong năm không vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế của doanh nghiệp.
Chứng từ cần có: hóa đơn VAT mua bánh, quyết định/kế hoạch chi quà của công ty (hoặc quy chế phúc lợi), danh sách nhân viên nhận quà và chứng từ thanh toán (chuyển khoản nếu hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên).
Chi quà biếu khách hàng phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh được tính vào chi phí được trừ (từ năm 2015 đã bỏ mức khống chế 15% đối với chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, giao dịch, đối ngoại). Điều kiện vẫn là có hóa đơn, chứng từ đầy đủ và liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Lưu ý quan trọng: khi xuất quà đi biếu tặng, doanh nghiệp phải lập hóa đơn tính thuế GTGT đầu ra như bán hàng (giá tính thuế là giá của hàng hóa cùng loại); đổi lại, thuế GTGT đầu vào của lô bánh được khấu trừ tương ứng.
| Chứng từ | Ghi chú |
|---|---|
| Hóa đơn VAT ghi đúng tên công ty, MST | Yêu cầu ngay khi đặt hàng |
| Hợp đồng/báo giá được duyệt | Cần cho đơn giá trị lớn |
| Quyết định chi quà + danh sách người nhận | Với quà nhân viên |
| Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt | Bắt buộc với hóa đơn từ 20 triệu |
Bài viết mang tính tham khảo chung, không thay thế tư vấn thuế cho từng trường hợp cụ thể — doanh nghiệp nên trao đổi với kế toán/đơn vị tư vấn thuế của mình.
👉 Đặt bánh trung thu Givral cho công ty với chiết khấu theo số lượng — chúng tôi xuất hóa đơn VAT đầy đủ, hợp đồng và báo giá chuẩn chứng từ kế toán. Zalo 0355 126 126.